Important information for ITR-5 form filers: कैपिटल गेन, बायबैक घाटे और TDS रिपोर्टिंग में हुए ये महत्वपूर्ण बदलाव, जानें विस्तार से

Important information for ITR-5 form filers

ITR-5 Explained: वित्त वर्ष 2024-25 (आकलन वर्ष 2025-26) के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करने का समय आ गया है। इस बार अन्य फॉर्म की तरह ITR-5 फॉर्म में भी कई अहम बदलाव किए गए हैं। ये बदलाव केंद्र सरकार के बजट 2024-25 में किए गए प्रावधानों के मुताबिक हैं। इन बदलावों का मकसद रिपोर्टिंग को और पारदर्शी बनाना और टैक्स नियमों को नई परिस्थितियों के हिसाब से ढालना है।

चार्टर्ड अकाउंटेंट किंजल भूटा (सचिव, बॉम्बे चार्टर्ड अकाउंटेंट्स सोसायटी) के अनुसार, ‘इन बदलावों को गंभीरता से समझना और लागू करना जरूरी होगा। खास तौर पर उन संस्थानों के लिए जिनकी आय में शेयर बाजार, बायबैक या अंतरराष्ट्रीय परिचालन जैसी गतिविधियां शामिल हैं।’

आइए जानते हैं कि आईटीआर-5 फॉर्म में क्या बदलाव किए गए हैं और इसे किसे भरना होगा।

1. पूंजीगत लाभ की परिभाषा में बदलाव

पहले, किसी पूंजीगत परिसंपत्ति को अल्पावधि या दीर्घावधि मानने के लिए 12, 24 और 36 महीने की अलग-अलग अवधि होती थी। लेकिन अब इसे सरल बना दिया गया है:

सूचीबद्ध इकाइयाँ (जैसे REITs, InvITs): यदि इन्हें 12 महीने या उससे कम समय के लिए रखा जाता है, तो इन्हें अल्पावधि माना जाएगा। पहले यह सीमा 36 महीने थी।

अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियाँ: अब इन्हें अल्पावधि माना जाएगा यदि इन्हें 24 महीने या उससे कम समय के लिए रखा जाए। पहले यहाँ भी यह अवधि 36 महीने थी।

इसके अलावा, करदाताओं को अपने पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट दो भागों में देनी होगी:

23 जुलाई 2024 से पहले के सौदे।

23 जुलाई 2024 को या उसके बाद के सौदे।

इसका उद्देश्य यह पता लगाना है कि नई होल्डिंग अवधि किन लेनदेन पर लागू होती है।

2. शेयर बायबैक पर नुकसान दिखाने के नियम बदल गए हैं

अब तक, यदि कोई कंपनी अपने स्वयं के शेयर वापस खरीदती है और किसी निवेशक को उस पर घाटा होता है, तो वह इसे पूंजीगत हानि के रूप में दिखा सकता था।

लेकिन अब अगर बायबैक की रकम को आयकर अधिनियम की धारा 2(22)(f) के तहत लाभांश माना जाता है, तो उस सौदे का आधार मूल्य “शून्य” माना जाएगा। यानी आप इस पर पूंजीगत घाटा तभी दिखा सकते हैं, जब आपने इसे ‘अन्य स्रोतों से आय’ में लाभांश के रूप में दिखाया हो। यह नियम 1 अक्टूबर, 2024 से लागू होगा।

3. क्रूज़ शिप व्यवसाय के लिए नया कर नियम

यह एक नया अनुमानित कराधान नियम है, खास तौर पर गैर-निवासी क्रूज ऑपरेटरों के लिए। अब ऐसे ऑपरेटर अपनी कुल कमाई का केवल 20% ही कर योग्य लाभ मान सकते हैं। इसके लिए ITR-5 में एक नया विकल्प जोड़ा गया है, जहाँ आपको बताना होगा कि आप सेक्शन 44BBC के तहत रिटर्न दाखिल कर रहे हैं।

इसके अलावा, इसे अनुसूची बीपी (व्यवसाय और व्यवसाय) में भी शामिल करना होगा, जैसा कि पहले से मौजूद धारा 44बी और 44बीबीए के लिए किया जाता है।

4. टीडीएस की रिपोर्टिंग में भी नए निर्देश

पहले करदाताओं को सिर्फ यह बताना होता था कि उन पर कितना टीडीएस कटा है। अब नए आईटीआर-5 में यह अनिवार्य कर दिया गया है कि हर टीडीएस एंट्री के साथ आयकर अधिनियम की संबंधित धारा (सेक्शन कोड) का भी उल्लेख किया जाए। यह नियम टैक्स पेमेंट शेड्यूल में लागू होगा।

इससे कर विभाग आसानी से क्रॉस-सत्यापन कर सकेगा और कर चोरी की गुंजाइश कम हो जाएगी।

क्या ITR-5 आपके संगठन पर लागू होता है?

यदि आप निम्नलिखित श्रेणियों में आते हैं तो आपको ITR-5 दाखिल करना होगा:

फर्म और एलएलपी

एओपी (व्यक्तियों का संघ) और बीओआई (व्यक्तियों का निकाय)।

ट्रस्ट, सहकारी समितियां, निवेश कोष।

कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति अर्थात धार्मिक संस्थाएं, कंपनियां या निगम जिन्हें कानूनी रूप से ‘व्यक्ति’ माना जाता है।

यह फॉर्म मृतक या दिवालिया की संपत्ति के उत्तराधिकारियों के लिए भी आवश्यक है।